7 dec 2018 12:02

SEB:s Anders Johansson: Utslaget en lättnad för försäkringsbranschen

SEB:s Anders Johansson skriver i en kommentar om HFD:s utslag i frågan om gränsdragningen för tjänstepensionsrådgivning att den kan innebära att aktörerna kan behöva anpassa sina rådgivningsmodeller.

"HFD:s dom avseende beskattningskonsekvenserna för den anställde av pensionsvägledning som bekostas av arbetsgivaren är intressant. Målet har skapat stor oro i försäkringsbranschen. Många aktörer anser att pensionsvägledning är en nödvändig förutsättning för att den anställde skall kunna göra olika typer av val avseende sin tjänstepension.

I de båda alternativ som bedömts har pensionsvägledningen varit tänkt att bestå av både information och rådgivning som skall göras mot bakgrund av den enskildes löneläge, ekonomiska situation i övrigt, familjesituation, riskvillighet och återstående förväntad arbetstid fram till pensioneringen.
Det som skiljer fallen åt är att i det första fallet omfattar vägledningen enbart de pensionsförmåner som arbetsgivaren har utfäst samt de val och dispositioner som de anställde kan göra avseende dessa förmåner.

I det andra fallet omfattas även den anställdes allmänna pension, övriga tjänstepensioner och andra tillgångar samt olika familjerättsliga frågor.
HFD har ansett att i det första fallet är rådgivningen närmast att betrakta som en nödvändig förutsättning för att den anställde skall kunna ta ställning till olika alternativ.

Utfästelsen om pension är en del av anställningsavtalet och vad det ytterst handlar om är att den anställde ska förstå innehållet i detta avtal och vara medveten om konsekvenserna av de olika handlingsalternativ som regleras i avtalet.

Mot den bakgrunden kan vägledningen inte betraktas som en förmån för den anställde och därmed inte skattepliktig för den anställde.

HFD har ansett att i det andra fallet där rådgivningen omfattar även den allmänna pensionen och den anställdes övriga privatekonomi liksom olika familjerättsliga frågor får den anställde en förmån med ett ekonomiskt värde. Denna förmån är skattepliktig för den anställde.

Utslaget är en lättnad för försäkringsbranschen, men aktörerna kan behöva anpassa sin rådgivningsmodell.

Ingen arbetsgivare eller anställd är intresserad av att pensionsvägledningen blir skattepliktig för den anställde och att arbetsgivaren blir skyldig att betala arbetsgivaravgifter.

HFD:s dom leder till att de försäkringsdistributörer eller andra rådgivare som utformar pensionsvägledningen kommer att se till att den utformas på ett sådant sätt att den håller sig inom ramen för att den inte blir skattepliktig".

Anders Johansson
Senior Legal Advisor
SEB