19 okt 2016 12:35

Anders Palm varnar Monér-kunder för skattesmäll

Igår berättade Pensionsnyheterna om brevet från styrelsen för Monér Gemensamma Pensionsstiftelser till dess kunder, som innan Monér tog över blåsts på drygt 18 miljoner kr.

Mot slutet av brevet skriver stiftelserna att de avser att ”enligt gällande regelverk”, avveckla stiftelserna och köpa försäkringar, ”vilket är tvingande vid en avveckling”. Detta om det blir så många som lämnar stiftelserna att de inte kan drivas vidare med rimliga kostnader.

Men få lägen finns då en pensionsstiftelse själv kan besluta sin avveckling. Ett är om en stiftelse saknar förmögenhet eller dess ”medel under avsevärd tid varit helt otillräckliga för sitt ändamål” (tryggandelagen 19 § st 1 a). Ergo: Om nära nog inga medel finns ska upplösning beslutas. Så kan ju Monér-saken inte vara.

Den andra extremen, inte heller den tillämplig här, är att en stiftelse, eller andel i gemensam sådan, är kolossalt överkonsoliderad. Tryggandelagens 19 § st 1 b) hot om likvidation är då ett påtryckningsmedel för att förmå arbetsgivare öka uttag av görlig gottgörelse och/eller utfästa högre pensioner.

Köper stiftelse annars pensionsförsäkringar måste det enligt tryggandelagen 19 § st 1 c-d) vara för att arbetsgivaren som ”har” stiftelsen eller ”facket” lagt ner verksamheten eller gått i konkurs. Då ska stiftelsen/”stiftelsefacket” köpa pensionsförsäkringar för sina medel och vad som eventuellt fattas för att helt lösa utfäst pension krävas av arbetsgivaren eller av konkursboet, som en oprioriterad fordran.

I inga andra fall får pensionsstiftelse eller ”stiftelsefack” bekosta pensionsförsäkringar. Om stiftelse likväl betalar ska bokföring i arbetsgivarens böcker ändå ske som pensionsförsäkringskostnad jämte gottgörelse ur pensionsstiftelse.

För pensionsförsäkringskostnaden gäller oftast vanliga avdragsregler medan hela gottgörelsen nästan alltid är skattepliktig intäkt, oavsett om avdrag erhålls för försäkringsköpet. Alltså risk för skattesmäll.

Och lita inte på att köp via pensionsstiftelse inte syns om bokföring hos arbetsgivaren underlåts, för transaktioner i en stiftelse av MONÉR-typ torde vara angelägna för Skatteverket att intressera sig för.

Anders Palm