29 sep 2016 14:51

AMF fick rätt att flytta samman försäkringar i Skatterättsnämnden

AMF har länge arbetat med att försöka flytta samman försäkringskunder inom SAF-LO som med åren fått ihop ett antal olika försäkringar, beroende på att villkoren ändrats sedan 1995 då de första tjänstepensionerna enligt Avtalspension SAF-LO började tjänas in.

AMF har, för att förenkla för kunderna och sin egen administration, försökt att flytta samman äldre fribrevslagda försäkringar till nya villkor genom flytt med målet att flytta in allt till en enda försäkring under ett enda försäkringsnummer.

Bolaget ansökte om förhandsbesked hos Skatterättsnämnden för att få svar på om det skulle vara möjligt att göra flytten eller om flytten i de här fallen skulle vara att likna vid det som i lagstiftningen kallas återköp. Och enligt Inkomstskattelagen medför en sådan åtgärd avskattning. Det tycker inte Skatterättsnämnden att det är fråga om i det aktuella fallet, även om det inte finns någon definition av begreppet återköp varken i Försäkringsavtalslagen, FAL, eller i Inkomstskattelagen IL.

Skatterättsnämnden konstaterar att åtgärderna som AMF vill göra är förenliga med Försäkringsavtalslagen och möjliga att göra enligt försäkringsavtalet och skriver ”Några civilrättsliga hinder mot sammanföringen kan därför inte anses föreligga.”
Och Skatterättsnämnden avslutar så här:

”X AB:s planerade åtgärd (Läs AMF, beskedet är anonymiserat) att föra samman de aktuella pensionsförsäkringarna med A som försäkrad till en enda pensionsförsäkring innebär inte att försäkringsförhållandet avslutas eller att någon utbetalning görs. Försäkringsbolaget befrias inte heller från sina utfästelser att betala pensionen i fråga.
Mot denna bakgrund är det Skatterättsnämndens uppfattning att sammanföringen inte till någon del kan anses utgöra ett återköp enligt 58 kap. En tillämpning av bestämmelsen i 18 § tredje stycket andra meningen aktualiseras därmed inte heller.
Härav följer att någon avskattning enligt 19 a § inte ska ske.”

Förhandsbeskedet meddelades den 1 september till parterna, AMF och Skatteverket. Skatteverket har bestämt sig för att överklaga, vilket man meddelat nämnden, som publicerade förhandsbeskedet i går.

AMF: Vi är nöjda med beskedet – men ropar inte hej än
AMF har i väntan på besked i skattefrågan skapat en modell där man lagt ihop de gamla försäkringarna i ett skal, något som gör att kunderna redan upplevt att de haft en försäkring inte flera. Underliggande försäkringar i skalet har haft sin olika försäkringsnummer kvar så den administrativa förenklingen har inte fått full verkan i och med att man inte kunnat lägga samman försäkringarna även i praktiken.

Men på AMF är man ändå nöjd med beskedet:

- Vi är nöjda med utslaget, men det är förtidigt att ropa hej i och med att Skatteverket har överklagat, säger AMF:s stabschef Tomas Flodén till Pensionsnyheterna och fortsätter:

Om vi får möjligheten att föra samman försäkringar utan att utlösa skatteeffekter skapar det möjligheten till förenklingar för kunderna. Vi avvaktar dock först huruvida Skatteverket väljer att gå vi vidare med sin överklagan, säger Tomas Flodén.