9 sep 2014 11:47

Oklart om undantag för FATCA-regelverk

Det råder viss osäkerhet om vilka som egentligen omfattas av det FATCA-avtal som nyligen slöts mellan Sverige och USA. Pensionskassor verkar vara undantagna, men helt säkert är det inte.

FATCA, eller Foreign Account Tax Compliance Act, innebär att utländska finansbolag ska vara skyldiga att rapportera vilka tillgångar som amerikanska kontohavare har till den amerikanska skattemyndigheten IRS. Det avtal som Sverige tagit fram med USA innebär att svenska bolag slipper att rapportera till IRS, men de måste ändå identifiera amerikanska konton och rapportera dem till Skatteverket som i sin tur informerar IRS.


Tjänstepensionsförbundet skriver i ett remissvar på den promemoria som gäller genomförandet av FATCA-avtalet att det i den lista som finns över de enheter som är undantagna rapporteringskrav nämns att en ”Bred pensionsfond” ska vara undantagen. I den termen borde svenska understödsföreningar omfattas och därmed slipper de absolut flesta pensionskassor rapportkraven. Men i lagförslagets 3 kapitel där det görs en uppräkning av de finansiella enheter som är undantagna återfinns inte ”Bred pensionsfond”.

Tjänstepensionsförbundet menar att det är viktigt att den svenska lagen för genomförande är tydlig och att den av rättssäkerhetsskäl bör innehålla en uttrycklig bestämmelse som genomför undantaget i svensk lag.

Regelverket föreslås träda i kraft den 1 april 2015. Pensionsmyndigheten har i ett remissyttrande på förslaget skriv att de anser sig vara helt befriade från att omfattas av regelverket.

Också Sfm, Sveriges försäkringförmedlares förening, efterlyser i sitt remissvar ett förtydligande av vilka som undantas från rapporteringskraven och om försäkringsförmedlares verksamhet ska definieras som finansiella enheter eller inte.

”Det bör förtydligas om detta avser all försäkringsförmedling eller försäkringsförmedlare med sidotillstånd för fondförmedling och/eller investeringsrådgivning. Därutöver efterfrågar Sfm att det tydliggörs att de försäkringsförmedlare som har tillstånd från Finansinspektionen, och därmed uppfyller de legala krav som finns för försäkringsförmedlare, ska anses uppfylla sådana rekvisit i den föreslagna lagens 3 kap 7§”, skriver Sfm i sitt yttrande.