21 nov 2023 16:51

SFM:s överklagande av Skatterättsnämndens förhandsbesked

Pensionsnyheterna har nu fått ta del av det överklagande av skatterättsnämndens förhandsbesked som gjorts i frågan om att ta betalt ur tjänstepensionsförsäkringar för rådgivningskostnader.

Skatterättsnämnden kom då fram till att om man bestrider rådgivningskostnader med kapital ur försäkringen så förlorar försäkringen sin skattestatus och ska avskattas.

I överklagandet till Högsta Förvaltningsdomstolen försöker den sökande (som är maskerad i handlingen, men där förmedlarföreningen SFM har ett finger med i processen), att göra gällande att HFD tidigare i en dom gått med på att kostnader som bara hör till den utfästelse som arbetsgivaren givit till den anställda om tjänstepension, kan betalas utan att det ska ses som en beskattningsbar förmån för den anställde.

Men så snart som det handlar om "vägledning" kring andra förmåner än tjänstepension så var det stopp i HFD den gången. Då ville de sökande, två anställda på AstraZeneca, även veta om det gick att få in andra typer av ekonomisk och juridisk rådgivning under det förmånsskattefria paraplyet men fick tji.

Argumenten i överklagandet är i princip samma som i ansökan till skatterättsnämnden. Nu trycker man ännu mer på det faktum att rådgivningskostnader vid försäkringsförmedling normalt betalas genom provisioner, och indirekt betalas ur premierna.
Men att när kostnaderna inte ersätts på det sättet utan som en rådgivningskostnad som hämtas ur försäkringen så ger det en konkurrensfördel för den mäklade affärsmodellen.

"Eftersom försäkringsförmedlare och försäkringsbolag agerar utifrån samma lagstiftning bör man också kunna konkurrera på neutrala villkor. En sådan konkurrens är avgörande för en större valfrihet, lägre kostnader och högre kvalitet för kund. För att uppnå detta är det avgörande att samma tjänster hanteras på samma sätt oavsett vilken distributionsmodell som tillämpas", skriver den hemlige sökanden.

Nu återstår det att se om Högsta förvaltningsdomstolen tänker öppna för ersättningar "ur försäkringskapitalet" eller om domstolen håller med Skatterättsnämnden.