16 jun 2023 14:31

Nya tilläggsskatten kan ge skattesmäll för sparare i ömsesidiga bolag

I februari presenterades utredningen "En lag om tilläggsskatt för företag i stora koncerner" SOU 2023:6.

Den innehåller förslag för hur man i Sverige ska ändra lagar och förordningar för att undvika att stora koncerner skatteshoppar mellan olika jurisdiktioner och till exempel väljer att flytta och ta ut vinster där skatterna är låga eller obefintliga.

De flesta anser att det syftet är gott och Svensk Försäkring skriver i sitt remissvar att man ställer sig bakom det syftet. Men the devil is in the details och nu har de ömsesidigt bedrivna livbolagen Folksam och Skandia gjort gemensam sak. Detta för att påpeka att de föreslagna lagändringarna från utredningen kan leda till stora skattekonsekvenser för sparare i de ömsesidiga bolagen.

För vinstutdelande bolag bör reglerna i praktiken inte innebära några problem eftersom dessa inte har några konsolideringsfonder. För de ömsesidiga bolagen kan effekten däremot bli att spararnas överskott i konsolideringsfonderna görs skattepliktigt om regeringen i ärendet inte ser till att skapa undantag. De spararna betalar ju redan avkastningsskatt men de nya reglerna skulle kunna betyda att det blir ytterligare skatt eftersom resultaten på papperet är höga i de ömsesidiga bolagen.

”Folksam Liv och Skandia Liv har verkat i Sverige i över 100 år och erbjuder bland annat tjänstepension och långsiktigt sparande till svenska privatpersoner. Som svenska ömsesidiga livförsäkringsbolag har vi inga aktieägare, utan vi ägs av de som tecknat försäkring hos oss. Allt överskott som vi skapar har våra försäkringstagare slutlig rätt till. 1 stället för att dela ut vinsten till aktieägare går den alltså tillbaka till våra kunder primärt i form av utbetald återbäring och premiesänkningar", skriver Folksam och Skandia i det gemensamma remissvaret som undertecknats av koncerncheferna Ylva Wessén på Folksam och Frans Lindelöw på Skandia.

I remissvaret skissar man på en modell där man vid uträkning av vinsten i de ömsesidiga bolagen skulle få dra av den del av resultatet som förs till konsolideringsfonden varför årets vinst nollas.

"Genom den föreslagna lösningen säkerställs att försäkringstagarnas pensions- och sparkapital i svenska ömsesidiga livbolag inte drabbas av en omotiverad och ojämlik beskattning. Den föreslagna regeln står även helt i överensstämmelse med regelverkets utgångspunkt att inte tilläggsbeskatta pensions- och sparkapital", skriver de båda bolagen.

De tillägger att lagstiftaren i förarbetena till tjänstepensionsregelverket skrivit in att det "bör råda skattemässig neutralitet mellan aktörerna på tjänstepensionsområdet och att tjänstepensionsföretag därför bör beskattas på samma sätt som livförsäkringsföretag".

Återstår att se hur regeringen väljer att hantera frågan. Med remissvaret kan regeringen i varje fall inte säga att den inte var medveten om problematiken.

Minimibeskattningsdirektivet ska vara genomfört per den 1 januari 2024, så det kan bli tajt med tiden.