5 apr 2011 12:29

Regeringen mildrar skatt på fonder i lagrådsremiss

Regeringen lämnade igår ett förslag till lagrådet som innebär att aktie- och räntefonder ska befrias från skattskyldighet. Istället är det fondandelsägarna, spararna, som ska beskattas med en schablonskatt på 0,4 procent av värdet av innehavet vid ingången av varje år.

Anledningen till förändringen är att den skatt som Sverige tar ut i fonderna inte drabbar fonder registrerade i många andra EU-länder och att det därför skulle finnas stor risk att den svenska fondindustrin skulle komma att emigrera för att undkomma skatten och konkurrera med utländska fonder. Nu ska det i stället bli så att fonderna slipper skatten men att den istället betalas av andelsägarna.

Enligt regeringen kommer förslagen innebära att det blir skattemässigt likvärdigt för fondsparare att investera i svenska och utländska fonder. Förslagen innebär totalt sett ingen skattehöjning. Dessutom föreslås att investeringsfonder kan fusioneras över gränserna utan skattekonsekvenser för den överlåtande fonden eller för delägarna i fonden.

- Förslaget innebär att de har backat ifrån den ursprungliga idén de hade. Den skulle ha inneburit att det hade varit skattemässigt ogynnsamt att ha fonder utanför depåer och göra transaktioner, eftersom man då ville ta ut på skatten både på insatta premier och på förmögenheten. Skatten hade då blivit betydligt högre för dem som köpt och sålt andelar. Därför är det bra att regeringen nu backat ifrån det ursprungliga förslaget, säger Anders Johansson, jurist på SEB Trygg Liv, till Pensionsnyheterna.

Förslaget innebär också att man väljer att bortse från risken för skatteundandragande när närstående, boende i olika länder inom EU, ger bort fondandelar till varandra och lämnar tillbaka dem efter ett årsskifte. Med den modellen går det att trolla bort skatten, men regeringen väljer att bortse ifrån den risken för skatteundandragande.

- Det är ju en ganska speciell situation och det är nog inte så många som befinner sig i en situation som gör att de kan utnyttja möjligheten, säger Anders Johansson.

Ett nytt EU-direktiv, UCITS IV, som kommer att genomföras i svensk rätt från och med den 1 augusti 2011 gör det bland annat möjligt för svenska fonder att flytta ut från Sverige genom gränsöverskridande fusioner.

I samband med förändringen ändrar man också deklarationsskyldigheten för barn så att de, eller i praktiken deras föräldrar, inte ska behöva deklarera för schablonintäkten om de saknar andra intäkter än schablonintäkten i fonden. Dessutom föreslås att gränsbeloppet för när statlig inkomstskatt ska beräknas höjs från dagens 100 till 200 kr. Höjningen medför att en schablonintäkt på fondinnehav som är mindre än 200 kr inte kommer att beskattas. Detta innebär att barn med fondinnehav på mindre än 50 000 kr slipper både att deklarera och att betala skatt.

Förslagen föreslås träda i kraft den 1 januari 2012.